• Регистрация бизнеса
  • Регистрация НКО
  • Юридический адрес
  • Внесение изменений
  • Банкротство
  • Ликвидация
  • Правовой консалтинг
  • Получение выписок
  • Бухгалтерское сопровождение
  • Защита бизнеса в суде
  • Помощь во вступлении в СРО
  • Лицензирование
  • Сделки с недвижимостью
  • Защита граждан в суде
  • Регистрация акций
  • Оценка
  • Реорганизация компании
  • Банкротство физ. лиц
  • Помощь в открытии расчетного счета
  • Защита авторских прав
  • Получение разрешений
  • Кадровый аудит
  • Получение дубликатов документов
  • Оформление патентов для ИП
  • Ликвидация некоммерческих организаций
  • Земельные споры
  • Жилищные споры
  • Наследственные споры
  • Налоговые споры
  • Страховые споры
  • Корпоративные споры
  • Таможенные споры
  • Хозяйственные споры
  • Трудовые споры
  • Споры по семейному праву
  • Споры по авторскому праву
  • Споры с МЧС, пожарной инспекцией
  • Споры с Роспотребнадзором
  • Споры с Росприроднадзором
  • Споры с Ростехнадзором
  • Споры с Пенсионным фондом
  • Досудебное урегулирование споров
  • Представление в третейских судах
  • Регистрация бизнеса
  • Регистрация НКО
  • Внесение изменений
  • Регистрация акций
  • Банкротство
  • Ликвидация
  • Реорганизация компании
  • Банкротство физ. лиц
  • Ликвидация некоммерческих организаций
  • Юридический адрес
  • Правовой консалтинг
  • Получение выписок
  • Бухгалтерское сопровождение
  • Помощь во вступлении в СРО
  • Лицензирование
  • Сделки с недвижимостью
  • Оценка
  • Помощь в открытии расчетного счета
  • Получение разрешений
  • Кадровый аудит
  • Получение дубликатов документов
  • Оформление патентов для ИП
  • Защита бизнеса в суде
  • Защита граждан в суде
  • Защита авторских прав
  • Земельные споры
  • Жилищные споры
  • Наследственные споры
  • Налоговые споры
  • Страховые споры
  • Корпоративные споры
  • Таможенные споры
  • Хозяйственные споры
  • Трудовые споры
  • Споры по семейному праву
  • Споры по авторскому праву
  • Споры с МЧС, пожарной инспекцией
  • Споры с Роспотребнадзором
  • Споры с Росприроднадзором
  • Споры с Ростехнадзором
  • Споры с Пенсионным фондом
  • Досудебное урегулирование споров
  • Представление в третейских судах
Учебка "Право Роста" -
блог практикующих юристов и бухгалтеров

Практикующие юристы и адвокаты делятся своими знаниями и практическим опытом.
Статьи, кейсы, анализ судебной практики, законов, видео, семинары, вебинары с удобным оглавлением.

03 Фев 2017

Налоговые льготы для ИП

Знаете ли вы о существовании налоговых льгот для ИП («налоговых каникул»)? Разбираем что это такое, кто их может получить и каковы условия. Законодательная база, география программы и ее особенности.

Налоговое стимулирование малого предпринимательства – один из основных векторов развития российской экономики в период кризиса. В России в настоящее время существует несколько режимов налогообложения для индивидуальных предпринимателей:

  • Единый режим налогообложения;
  • Упрощенная система налогообложения (УСН), заменяющая для ИП НДФЛ, НДС и налог на имущество, в отношении имущества, используемого ИП;
  • Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);
  • Патентная система (ПСН).

Выбор оптимального варианта зависит от желания самого ИП. Кроме того, ИП вправе изменить свое решение и возвращаться к используемой ранее системе налогообложения. Так, например, перейдя на УСН, впоследствии возможно возвращение к единой системе налогообложения.

"Налоговые каникулы" ИП, законодательно закрепленные в ФЗ от 29.11.2014г. N 477-ФЗ, представляют собой одну из льгот для субъектов малого предпринимательства. Сама идея "налоговых каникул" была озвучена в Ульяновской области несколько лет назад в рамках проведения региональной недели предпринимательских инициатив.

"Налоговые каникулы" в целом были введены как мера, способствующая развитию добавленной стоимости на территории России. Кроме того, государство со своей стороны, вводя подобные льготы в действие, естественно рассчитывает на увеличение числа ИП, а соответственно и на рост малого бизнеса в стране в целом.

Такие каникулы имеют возможность получить зарегистрированные в первый раз ИП, которые выбрали УСН или патентную систему по отдельным видам социальной, научной и производственной деятельности, как систему налогообложения. Гражданин, ранее имевший статус ИП, но затем его утративший, уже не сможет воспользоваться данной льготой, в случае повторного приобретения статуса ИП.

Еще одним условием для получения «налоговых каникул» является наличие не менее 70% прибыли от деятельности, осуществляемой индивидуальным предпринимателем. В случае, если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, то ему необходимо провести отдельный расчет доходов по каждому из них.

Что же представляют собой "налоговые каникулы"? В целом, это возможность для впервые зарегистрированных ИП в течение двух календарных лет не выплачивать налоги. Так, по УСН не будет подлежать применению минимальный налог "доходы минус расходы".

Также и по патентной системе налогообложения, как уже было отмечено выше, по отдельным видам социальной, научной и производственной деятельности, выплате будет подлежать нулевая налоговая ставка.

Перечень видов деятельности, на которые распространяются такие налоговые льготы для ИП, устанавливается каждым регионом РФ отдельно в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности.

Кроме того, субъекты РФ могут вводить отдельные ограничения, например, ограничить предельный размер доходов или численность работников ИП. Таким образом, каждый регион вправе сам определить для себя приоритетные сферы развития предпринимательства. Тут также необходимо отметить, что субъекты РФ в принципе не обязаны вводить на своей территории подобные льготы в действие.

Челябинск стал первым регионом нашей страны, который ввел налоговые каникулы для предпринимателей в отношении 22 видов деятельности по упрощенной системе налогообложения и 11 видов деятельности по патентной на своей территории.

За ним эстафета перешла к Ханты-Мансийскому автономного округу – Югра, где нулевая процентная ставка уже стала применяться к 24 и 22 видам деятельности по упрощенной и по патентной системам соответственно. Также среди первопроходцев выступили Пензенская, Владимирская, Орловская области, а также Москва.

  • ИП Москвы, желающие получить "налоговые каникулы" должны соответствовать следующим критериям:
  • ИП должен быть впервые зарегистрирован после 25.03.2015 г.;
  • ИП должен выбрать в качестве системы налогообложения УСН или ПСН;
  • Среднее число работников, состоящих в трудовых отношениях с ИП, не должно превышать 15 человек;
  • ИП должен осуществлять вид деятельности, прямо перечисленный в Законе Москвы.

К таким видам деятельности, среди прочего, относятся текстильное производство, производство пищевых продуктов, мебели, обработка вторичного сырья, услуги в сфере науки и образования, производство офисного оборудования и вычислительной техники и др. ИП, применяющие УСН, указывают 0% в качестве ставки по налогу при сдаче налоговой декларации по итогам года. ИП, применяющие патентную систему налогообложения, могут сразу указать ставку в размере 0% при подаче заявления на получение патента.

Говоря о спорных моментах "налоговых каникул", юристы отмечают вероятность применения налоговых схем со стороны работодателей, владельцев малого бизнеса. Так, работодатель может предложить работнику уволиться и зарегистрироваться в качестве и ИП, для выплаты нулевой налоговой ставки.

Таким образом, в условиях налогового кризиса, может быть целесообразным внесения в закон уточнений о том, кто именно и при какой материально-технической базе должен быть зарегистрирован в качестве ИП, для получения данной налоговой льготы.

Отметим, 1 января 2021 года завершится действие данного льготного налогового периода.

Комментарии (0)
Добавить коммент
Специалисты учебки ответят на Ваши вопросы, связанные с вопросами к юристу и бухгалтеру.
Задать вопрос
Подпишитесь на рассылку
Мы пишем только о том, что проверили на собственном опыте. Подпишитесь на обновления блога, чтобы не упускать полезные знания.