• Регистрация бизнеса
  • Регистрация НКО
  • Юридический адрес
  • Внесение изменений
  • Банкротство
  • Ликвидация
  • Правовой консалтинг
  • Получение выписок
  • Бухгалтерское сопровождение
  • Защита бизнеса в суде
  • Помощь во вступлении в СРО
  • Лицензирование
  • Сделки с недвижимостью
  • Защита граждан в суде
  • Регистрация акций
  • Оценка
  • Реорганизация компании
  • Помощь в открытии расчетного счета
  • Защита авторских прав
  • Получение разрешений
  • Кадровый аудит
  • Получение дубликатов документов
  • Оформление патентов для ИП
  • Ликвидация некоммерческих организаций
  • Земельные споры
  • Жилищные споры
  • Наследственные споры
  • Налоговые споры
  • Страховые споры
  • Корпоративные споры
  • Таможенные споры
  • Хозяйственные споры
  • Трудовые споры
  • Споры по семейному праву
  • Споры по авторскому праву
  • Споры с МЧС, пожарной инспекцией
  • Споры с Роспотребнадзором
  • Споры с Росприроднадзором
  • Споры с Ростехнадзором
  • Споры с Пенсионным фондом
  • Досудебное урегулирование споров
  • Представление в третейских судах
  • Банкротство юридических лиц
  • Регистрация бизнеса
  • Регистрация НКО
  • Внесение изменений
  • Регистрация акций
  • Банкротство
  • Ликвидация
  • Реорганизация компании
  • Ликвидация некоммерческих организаций
  • Юридический адрес
  • Правовой консалтинг
  • Получение выписок
  • Бухгалтерское сопровождение
  • Помощь во вступлении в СРО
  • Лицензирование
  • Сделки с недвижимостью
  • Оценка
  • Помощь в открытии расчетного счета
  • Получение разрешений
  • Кадровый аудит
  • Получение дубликатов документов
  • Оформление патентов для ИП
  • Защита бизнеса в суде
  • Защита граждан в суде
  • Защита авторских прав
  • Земельные споры
  • Жилищные споры
  • Наследственные споры
  • Налоговые споры
  • Страховые споры
  • Корпоративные споры
  • Таможенные споры
  • Хозяйственные споры
  • Трудовые споры
  • Споры по семейному праву
  • Споры по авторскому праву
  • Споры с МЧС, пожарной инспекцией
  • Споры с Роспотребнадзором
  • Споры с Росприроднадзором
  • Споры с Ростехнадзором
  • Споры с Пенсионным фондом
  • Досудебное урегулирование споров
  • Представление в третейских судах

Сдача нулевой отчетности ИП

Всегда при открытии ИП предполагается осуществление той или иной предпринимательской деятельности. Но по разным причинам не всегда удается её начать осуществлять с момента открытия ИП. Также в ходе осуществления ИП деятельности бывают периоды, когда предпринимательская деятельность им не осуществляется по разным причинам.

Например, когда на осуществление той или иной деятельности ИП в соответствии с действующим законодательством должен получить специальное разрешение (лицензию) или же вид предпринимательской деятельности, осуществляемый ИП, предполагает сезонность (например, оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов водным транспортом).

Между тем, отсутствие осуществления предпринимательской деятельности ИП и отсутствие экономических показателей не освобождает ИП от сдачи в налоговый орган по месту своего жительства отчетности.

При этом в документах, которые необходимо представлять в налоговый орган при применении той или иной системы налогообложения, вместо экономических показателей проставляются прочерки (как правило, заполняются общие сведения и сведения об ИП). Такую отчетность ИП принято называть нулевой.

Каждая система налогообложения предполагает свой состав нулевой отчетности. Итак, рассмотрим какие документы в составе нулевой отчетности ИП необходимо представить в налоговый орган по месту жительства ИП при применении им следующих систем налогообложения.

Общая система налогообложения

Сдача нулевой отчетности для ИП, применяющего общую систему налогообложения, предполагает представление в налоговый орган по месту жительства ИП декларации по налогу на добавленную стоимость. Согласно действующему законодательству декларация представляется в электронном виде. В случае представления декларации на бумажном носителе, она не считается представленной (п. 5 ст. 174 НК РФ).

За несоблюдение порядка представления налоговой декларации в электронной форме ст. 119.1 НК РФ установлена ответственность, а именно: взыскание штрафа в размере 200 рублей.

В соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах указанная декларация представляется ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Но с 01 января 2015 года в связи с внесением изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации срок, установленный для представления декларации по налогу на добавленную стоимость, изменяется. Так, декларация по налогу на добавленную стоимость должна быть представлена в налоговый орган до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Необходимо отметить, что абзацем 2 п. 2 ст. 80 НК РФ установлено, что лицо, признающееся налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, вправе представить в налоговый орган по месту своего жительства единую (упрощенную) налоговую декларацию, если оно одновременно:

  • не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе);
  • не имеет объектов налогообложения по этим налогам.

Такая декларация может применяться ИП, применяющего общую систему налогообложения, только в отношении налога на добавленную стоимость.

Форма единой (упрощенной) налоговой декларации установлена Приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и порядка ее заполнения». Порядок заполнения единой (упрощенной) налоговой декларации предусмотрен Приложением № 2 к указанному приказу.

Единственное, при заполнении единой (упрощенной) налоговой декларации следует иметь в виду, что Минфином было принято решение о переходе с 1 января 2014 года на использование вместо применявшихся кодов Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО) кодов Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО).

Так как действующая в настоящее время форма единой (упрощенной) налоговой декларации требует указания ОКАТО, то в соответствии Письмом ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585 «О заполнении налоговых деклараций, представляемых в налоговые органы», ИП вместо ОКАТО следует указывать ОКТМО.

Срок для предоставления единой (упрощенной) налоговой декларации установлен в абзаце 4 п. 2 ст. 80 НК РФ.

Следует помнить, что ИП вправе предоставить как нулевую декларацию по налогу на добавленную стоимость, так и единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Также сдаются:

  • декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), которая представляется до 30 апреля года, идущего за отчетным;
  • декларации о предполагаемом доходе (форма 4-НДФЛ), ИП в течение одного месяца с начала осуществления им деятельности;
  • справок о доходах работников, а также иных физических лиц, которым ИП в течение отчетного периода осуществлял выплаты с удержанием налога на доходы физических лиц.

Справки составляются на каждого работника. Данная справка составляется по форме 2-НДФЛ и представляется только теми ИП, которые имеют наемных работников, не позднее 01 апреля года, следующего за отчетным.

Упрощенная система налогообложения

ИП, применяющий упрощенную систему налогообложения, должен до 30 апреля года, который идет за истекшим налоговым периодом, должен представить в налоговый орган по месту своего жительства налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Приказом ФНС России от 04.07.2014 года № ММВ – 7 – 3/352@ утверждена новая форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, которую нужно представлять в налоговый орган уже с налогового периода 2014 года.

Патентная система налогообложения

Особенностью осуществления предпринимательской деятельности на основе патента является то, что ИП освобожден, согласно ст. 346.52 НК РФ, от представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

ИП, применяющий данную систему налогообложения, в соответствии с п. 3 ст. 346.32 НК РФ обязан направлять налоговую декларацию ежеквартально до двадцатого числа первого месяца следующего налогового периода.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый налоговый период)

ИП не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, представляет в налоговый орган налоговую декларацию по единому сельскохозяйственному налогу, форма которой утверждена Приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@.

Следует отметить, что за непредставление налоговой декларации в установленный действующим законодательством срок на ИП налагается штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ).

В соответствии с абзацем 3 п. 3 ст. 80 НК РФ предусмотрена обязанность ИП (привлекавших наемных работников в предшествующем году) не позднее 20 января текущего года представлять в налоговый орган по месту жительства ИП сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год.

Если же ИП было только открыто, то сведения о среднесписочной численности работников представляются в налоговый орган в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ИП было открыто.

Сведения о среднесписочной численности работников представляются ИП по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.03.2007 года № ММ-3-25/174@. При заполнении указанной формы следует руководствоваться Письмом ФНС России от 26.04.2007 года № ЧД-6-25/353@.

Единственное, в противовес положениям указанного письма, расчет среднесписочной численности работников должен производится в соответствии пунктами 78-81.11 Указаний, утвержденных Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428.

Если в предшествующем календарном году ИП не привлекал наемных работников (как по трудовым договорам, так и по гражданско-правовым договорам), то предоставлять сведения о среднесписочной численности работников ИП не требуется. Это правило действует с 01 января 2014 года.

Непредставление ИП сведений о среднесписочной численности работников, когда ИП обязан представить их в налоговый орган в соответствии с действующим законодательством РФ, влечет взыскание с ИП штрафа в размере двухсот рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо Минфина России от 07.06.2011 года № 03-0207/1-179@).

Кроме того, если ИП в предшествующем году наемных работников, то он должен представить в ИФНС также правки о доходах на каждого такого работника. Данная справка составляется по форме 2-НДФЛ и представляется до 01 апреля года, следующего за отчетным.

Квалифицированные бухгалтеры Группы Компаний "Право Роста" окажут содействие в ведении и сдаче нулевой отчетности для ИП точно в сроки и без ошибок.

Смотрите также:

Вас также может заинтересовать