• Регистрация бизнеса
  • Регистрация НКО
  • Юридический адрес
  • Внесение изменений
  • Банкротство
  • Ликвидация
  • Правовой консалтинг
  • Получение выписок
  • Бухгалтерское сопровождение
  • Защита бизнеса в суде
  • Помощь во вступлении в СРО
  • Лицензирование
  • Сделки с недвижимостью
  • Защита граждан в суде
  • Регистрация акций
  • Оценка
  • Реорганизация компании
  • Банкротство физ. лиц
  • Помощь в открытии расчетного счета
  • Защита авторских прав
  • Получение разрешений
  • Кадровый аудит
  • Получение дубликатов документов
  • Оформление патентов для ИП
  • Ликвидация некоммерческих организаций
  • Земельные споры
  • Жилищные споры
  • Наследственные споры
  • Налоговые споры
  • Страховые споры
  • Корпоративные споры
  • Таможенные споры
  • Хозяйственные споры
  • Трудовые споры
  • Споры по семейному праву
  • Споры по авторскому праву
  • Споры с МЧС, пожарной инспекцией
  • Споры с Роспотребнадзором
  • Споры с Росприроднадзором
  • Споры с Ростехнадзором
  • Споры с Пенсионным фондом
  • Досудебное урегулирование споров
  • Представление в третейских судах
  • Регистрация бизнеса
  • Регистрация НКО
  • Внесение изменений
  • Регистрация акций
  • Банкротство
  • Ликвидация
  • Реорганизация компании
  • Банкротство физ. лиц
  • Ликвидация некоммерческих организаций
  • Юридический адрес
  • Правовой консалтинг
  • Получение выписок
  • Бухгалтерское сопровождение
  • Помощь во вступлении в СРО
  • Лицензирование
  • Сделки с недвижимостью
  • Оценка
  • Помощь в открытии расчетного счета
  • Получение разрешений
  • Кадровый аудит
  • Получение дубликатов документов
  • Оформление патентов для ИП
  • Защита бизнеса в суде
  • Защита граждан в суде
  • Защита авторских прав
  • Земельные споры
  • Жилищные споры
  • Наследственные споры
  • Налоговые споры
  • Страховые споры
  • Корпоративные споры
  • Таможенные споры
  • Хозяйственные споры
  • Трудовые споры
  • Споры по семейному праву
  • Споры по авторскому праву
  • Споры с МЧС, пожарной инспекцией
  • Споры с Роспотребнадзором
  • Споры с Росприроднадзором
  • Споры с Ростехнадзором
  • Споры с Пенсионным фондом
  • Досудебное урегулирование споров
  • Представление в третейских судах

Сдача отчетности для ИП

Порядок и сроки сдачи отчетности для ИП зависят от системы налогообложения, которую применяет ИП. В связи с этим необходимо рассмотреть каждую систему налогообложения в отдельности.

Наименее востребованной системой налогообложения среди индивидуальных предпринимателей является основная система налогообложения, или сокращенно ОСНО. Сдача отчетности для ИП, применяющего общую систему налогообложения, предполагает представление в налоговый орган по месту жительства ИП:

  • декларации по налогу на добавленную стоимость – согласно действующему законодательству декларация представляется в электронном виде, в случае представления декларации на бумажном носителе, она не считается представленной (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Кроме того, за несоблюдение порядка представления налоговой декларации в электронной форме ст. 119.1 НК РФ установлена ответственность, а именно: взыскание штрафа в размере 200 рублей.

В соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах указанная декларация представляется ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Но с 01 января 2015 года в связи с внесением изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации срок, установленный для представления декларации по налогу на добавленную стоимость, изменяется. Так, декларация по налогу на добавленную стоимость должна быть представлена в налоговый орган до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. № 366-ФЗ, Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ).

Таким образом, срок для представления в налоговый орган декларации по налогу на добавленную стоимость увеличен на пять дней по сравнению с ранее действовавшим.

Также предоставляются:

  • декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) – данная декларация представляется до 30 апреля года следующего за отчетным;
  • декларации о предполагаемом доходе (форма 4-НДФЛ) – указанная декларация представляется ИП в течение одного месяца с начала осуществления им деятельности, а также в случае роста прибыли более чем на 50 %;
  • справки о доходах работников, а также иных физических лиц, которым ИП в течение отчетного периода осуществлял выплаты с удержанием налога на доходы физических лиц – справки составляются на каждого работника; данная справка составляется по форме 2-НДФЛ и представляется только теми ИП, которые имеют наемных работников, не позднее 01 апреля года, следующего за отчетным.

ИП, применяющий упрощенную систему налогообложения, в соответствии с п. 1 ст. 346.23 НК РФ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, должен представить в налоговый орган по месту своего жительства налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Следует отметить, что Приказом ФНС России от 04.07.2014 года № ММВ – 7 – 3/352@ была утверждена новая форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, представлять которую в налоговый орган следует, начиная уже с налогового периода 2014 года.

Особенностью указанной формы налоговой декларации является то, что в ней появились отдельные разделы для тех ИП, которые платят налог с доходов или с разницы между доходами и расходами. Кроме того, ИП, имеющие наемных работников, должны представить в налоговый орган по месту своего жительства в срок до 01 апреля года, следующего за отчетным, справки о доходах наемных работников, составленные по форме 2-НДФЛ. Справки составляются на каждого наемного работника.

При применении ИП патентной системы налогообложения в соответствии с главой 26.5 НК РФ, ИП согласно ст. 346.52 НК РФ освобождается от представления в налоговый орган по месту своего жительства налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения. Но при этом, обязанность ИП, имеющего наемных работников, представлять в налоговый орган по месту своего жительства справок о доходах наемных работников по форме 2-НДФЛ сохранена.

Если ИП применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, то согласно п. 3 ст. 346.32 НК РФ налоговая декларация по итогам налогового периода, который в соответствии со ст. 346.31 НК РФ равен кварталу, представляется в налоговый орган не позднее двадцатого числа первого месяца следующего налогового периода. То есть налоговая декларация представляется ИП в налоговый орган ежеквартально.

ИП, применяющий систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и имеющий наемных работников, обязан до 01 апреля года, следующего за отчетным, представить в налоговый орган справки о доходах работников по форме 2-НДФЛ.

Налоговая декларация при применении ИП системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога) представляется в налоговый орган по месту жительства ИП не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу утверждена Приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@.

Также ИП, применяющий единый сельскохозяйственный налог, должен до 01 апреля года, следующего за отчетным, представить в налоговый орган на каждого работника справку о доходах по форме 2-НДФЛ. ИП, не имеющие наемных работников, указанные справки не представляют.

Следует отметить, что в независимости от того, какая система налогообложения применяется ИП, если в соответствии законом установлена обязанность ИП представлять в налоговый орган налоговую декларацию, то в случае непредставления налоговой декларации в установленный срок на ИП налагается штраф согласно п. 1 ст. 119 НК РФ.

Кроме того, за нарушение сроков представления налоговой декларации установлена и административная ответственность в виде административного штрафа в размере от 300 до 500 рублей.

Абзацем 3 п. 3 ст. 80 НК РФ предусмотрена обязанность ИП (в независимости от того, какая система налогообложения применяется ИП) не позднее 20 января текущего года представлять в налоговый орган по месту жительства ИП сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год.

В случае же открытия ИП сведения о среднесписочной численности работников представляются в налоговый орган в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ИП было открыто.

Следует отметить, что с 01 января 2014 года обязанность по предоставлению сведений о среднесписочной численности работников предусмотрена исключительно для тех ИП, которые в указанный период привлекали наемных работников.

Сведения о среднесписочной численности работников предоставляются ИП по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.03.2007 года № ММ-3-25/174@. При заполнении указанной формы следует руководствоваться Письмом ФНС России от 26.04.2007 года № ЧД-6-25/353@.

В соответствии с Письмом Минфина России от 07.06.2011 года № 03-0207/1-179@ за непредставление сведений о среднесписочной численности работников на ИП согласно п. 1 ст. 126 НК РФ налагается штраф в размере 200 рублей.

Таким образом, сдача отчетности для ИП требует от лица, осуществляющего подготовку необходимой отчетности, отличного знания действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и постоянного его мониторинга на предмет изменений и дополнений.

Квалифицированные бухгалтеры Группы Компаний "Право Роста" окажут содействие в ведении бухгалтерского учета и сдаче отчетности для ИП точно в сроки и без ошибок.

Смотрите также: