• Регистрация бизнеса
  • Регистрация НКО
  • Юридический адрес
  • Внесение изменений
  • Банкротство
  • Ликвидация
  • Правовой консалтинг
  • Получение выписок
  • Бухгалтерское сопровождение
  • Защита бизнеса в суде
  • Помощь во вступлении в СРО
  • Лицензирование
  • Сделки с недвижимостью
  • Защита граждан в суде
  • Регистрация акций
  • Оценка
  • Реорганизация компании
  • Банкротство физ. лиц
  • Помощь в открытии расчетного счета
  • Защита авторских прав
  • Получение разрешений
  • Кадровый аудит
  • Получение дубликатов документов
  • Оформление патентов для ИП
  • Ликвидация некоммерческих организаций
  • Земельные споры
  • Жилищные споры
  • Наследственные споры
  • Налоговые споры
  • Страховые споры
  • Корпоративные споры
  • Таможенные споры
  • Хозяйственные споры
  • Трудовые споры
  • Споры по семейному праву
  • Споры по авторскому праву
  • Споры с МЧС, пожарной инспекцией
  • Споры с Роспотребнадзором
  • Споры с Росприроднадзором
  • Споры с Ростехнадзором
  • Споры с Пенсионным фондом
  • Досудебное урегулирование споров
  • Представление в третейских судах
  • Регистрация бизнеса
  • Регистрация НКО
  • Внесение изменений
  • Регистрация акций
  • Банкротство
  • Ликвидация
  • Реорганизация компании
  • Банкротство физ. лиц
  • Ликвидация некоммерческих организаций
  • Юридический адрес
  • Правовой консалтинг
  • Получение выписок
  • Бухгалтерское сопровождение
  • Помощь во вступлении в СРО
  • Лицензирование
  • Сделки с недвижимостью
  • Оценка
  • Помощь в открытии расчетного счета
  • Получение разрешений
  • Кадровый аудит
  • Получение дубликатов документов
  • Оформление патентов для ИП
  • Защита бизнеса в суде
  • Защита граждан в суде
  • Защита авторских прав
  • Земельные споры
  • Жилищные споры
  • Наследственные споры
  • Налоговые споры
  • Страховые споры
  • Корпоративные споры
  • Таможенные споры
  • Хозяйственные споры
  • Трудовые споры
  • Споры по семейному праву
  • Споры по авторскому праву
  • Споры с МЧС, пожарной инспекцией
  • Споры с Роспотребнадзором
  • Споры с Росприроднадзором
  • Споры с Ростехнадзором
  • Споры с Пенсионным фондом
  • Досудебное урегулирование споров
  • Представление в третейских судах

Сдача отчетности ИП на УСН

Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) как с объектом налогообложения «доходы», так и с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», сталкиваются с необходимость сдачи отчетности.

Следует сразу оговориться, что хотя отчетность ИП на УСН довольно проста (по сравнению, например, с общей системой налогообложения), но чтобы она была правильно подготовлена и своевременно представлена в налоговый орган, лицо, осуществляющее подготовку отчетности, должно обладать глубокими знаниями действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также опытом составления и сдачи отчетности ИП на УСН.

Сдача отчетности ИП на УСН включает:

  • Представление налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в налоговый орган

ИП на УСН согласно п. 1 ст. 346.23 НК РФ должен представить в налоговый орган по месту своего жительства налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в срок до 30.04 года, идущего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, налоговая декларация представляется в налоговый орган один раз в год по итогам налогового периода.

Приказом ФНС России от 04.07.2014 года № ММВ–7–3/352@ утверждена новая форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Представлять налоговую декларацию по указанно форме в налоговый орган следует, уже начиная с налогового периода 2014 года.

Следует отметить, что в отличие от формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утвержденной Приказом Минфина РФ от 22.06.2009 г. № 58н, новая форма налоговой декларации предусматривает отдельные разделы для ИП, которые платят налог с доходов, и для ИП, уплачивающих налог с разницы между доходами и расходами.

Подготовка налоговой декларации требует от лица, которое её осуществляет, тщательного учета всех доходов, определяемых согласно ст. 346.15 НК РФ и полученных ИП, а при использовании ИП в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенных на величину расходов», также и расходов, порядок определения которых установлен ст. 346.16 НК РФ;

  • Представление в налоговый орган справок о доходах наемных работников ИП

В соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах ИП, имеющие наемных работников, должны представить в налоговый орган по месту своего жительства в срок до 1 апреля года, который идет за отчетным, справки о доходах наемных работников.

Справки должны быть оформлены на каждого работника ИП и предоставлены по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20_ год».

Форма 2-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ и заполняется в соответствии с Рекомендациями по заполнению формы 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20_ год», являющимися Приложением к форме 2-НДФЛ.

В случае непредставления ИП налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в установленный законом срок, с ИП взыскивается штраф в порядке п. 1 ст. 119 НК РФ.

Также Кодексом об административных правонарушениях Российской Федерации предусмотрена административная ответственность за нарушение сроков представления налоговой декларации в виде административного штрафа в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

  • Представление в налоговый орган сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

Необходимо сразу пояснить: обязанность по предоставлению сведений о среднесписочной численности работников законом возложена не на всех ИП. Так, Федеральным законом от 23.07.2013 № 248-ФЗ установлено, что обязанность по предоставлению сведений о среднесписочной численности работников предусмотрена только для ИП, привлекавших наемных работников в отчетный период.

В соответствии с абзацем 3 п. 3 ст. 80 НК РФ ИП обязан до 20 января текущего года представлять в налоговый орган сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий год.

В случае открытия ИП сведения о среднесписочной численности работников представляются в налоговый орган в срок до двадцатого числа месяца, идущего за месяцем, в котором ИП было открыто.

Непредставление сведений о среднесписочной численности работников ИП влечет наложение на него штрафа в соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ в размере 200 рублей (Письмо Минфина России от 07.06.2011 года №03-0207/1-179@). Штраф с ИП взимается за каждый непредставленный документ.

Утверждена форма сведений о среднесписочной численности работников Приказом ФНС России № ММ-3-25/174@ от 29.03.2007 года, а рекомендации по её заполнению предусмотрены Письмом ФНС России от 26.04.2007 года № ЧД-6-25/353@.

Среднесписочную численность работников следует рассчитывать в соответствии с пунктами 78-81.11 Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», № П-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы», № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации», № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников», № П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации», утвержденных Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428.

Следует отметить, что все указанные выше виды отчетности, которые необходимо сдать ИП на УСН, могут быть представлены в налоговый орган по месту его жительства как на бумажном носителе, так и в электронном виде.

Смотрите также: