Как не попасть в список «фирм-однодневок»

Понятие «фирма-однодневка» активно используется налоговыми органами и в арбитражной практике. Фиктивную деятельность, главная цель которой – уход от налогов, налоговики и суды оценивают по многим критериям. Но проблема в том, что некоторые эти признаки могут иметь и вполне добросовестные компании. В этой статье мы расскажем, что может привлечь внимание ИФНС к вполне добросовестной фирме, не занимающейся сомнительными операциями.

Об официальных характеристиках фиктивных компаний идет речь в Письме ФНС РФ от 11.02.2010 N 3-7-07/84 и в Приказе ФНС РФ от 14.10.2008 N ММ-3-2/467@. В Интернете бродит информация из секретного приказа ФНС, в котором перечислены 109 признаков неблагонадежным фирм, имеющих аббревиатуру ЮЛ-КПО (юрлица, контролируемые в первую очередь).

Если случайно совпадут несколько признаков, хозяйственные операции компании могут стать объектом налоговой проверки, особенно если по ним имелась налоговая выгода. Чтобы не попасть в «черный список» и не подвести контрагентов компании, следует избегать совпадения нескольких признаков недобросовестных фирм.

«Массовый» адрес и «массовый» учредитель/руководитель

Обладателем этих негативных маркеров может оказаться и вполне приличная компания, которая зарегистрировалась по адресу, впоследствии ставшему массовым. В идеале лучше, конечно, сменить адрес регистрации компании на более солидный. Но если компания реально находится и ведет деятельность по «массовому» адресу, об этом не лишне будет сообщить инспекции, приложив подтверждающие документы (например, договор аренды офиса). Во всяком случае, эти документы стоит держать наготове и предъявить при повышенном внимании налоговиков к вашей компании. Важно обеспечить почтовую связь по «массовому» адресу, чтобы официальные письма, том числе из налоговой, доходили до компании.

Наличие у нескольких юрлиц одного учредителя/руководителя – само по себе не «криминал», если это обычный гражданин, не имеющий на себе таких «черных меток», как дисквалификация, участие в качестве учредителя/руководителя в «отмывочных» компаниях, отсутствие прописки, гражданства и т.п.

Но если ваш бизнес имеет холдинговую структуру и понадобилось открыть 10-е юрлицо, лучше будет разнообразить состав учредителей и директоров.

Непредставление отчетности

Случается так, что компания решила временно приостановить бизнес и на некоторое время «залечь на дно». Но в этой ситуации ни в коем случае не стоит забывать про отчетность, даже если она «нулевая». При наличии нескольких других признаков «однодневки» нулевая отчетность тоже сыграет не в пользу компании, но ее полное отсутствие будет выглядеть еще подозрительнее.

Название компании, характерное для «отмывочных» однодневок

Открывая новое юрлицо, не стоит давать простор для воображения регистраторов и называть его «Ромашка» или «Колобок», если это не цветочный магазин или детский сад. «Рога и копыта» – тоже знаковое название для юрлица, не имеющего отношение к сельскому хозяйству.

Если компания имеет холдинговую структуру, придумайте индивидуальные названия для каждой компании. Несколько юрлиц, взаимосвязанных через адрес, учредителя, руководителя, и называющиеся, например, ООО «БизнесГрупп-1», ООО «БизнесГрупп-2» и т.д., будут выглядеть подозрительно.

Несоответствие кодов ОКВЭД фактически осуществляемой деятельности

Устранить этот недостаток компании несложно – нужно лишь подать заявление о смене ОКВЭД, соответствующих реальной деятельности организации. Желательно и в устав внести изменения, если там были прописаны неактуальные виды деятельности.

Уставной капитал в неденежной форме

Закон не запрещает формировать уставной капитал неденежными средствами (здание, земля, акции и т.п.). Но если уставной капитал сформирован в виде стола, стула и компьютера, это будет выглядеть несерьезно в глазах налоговиков.

Недавнее создание компании

«Свежие» юрлица могут привлечь повышенное внимание, если уже есть несколько признаков фиктивной компании. Поэтому так важно на этапе создания компании не наделять ее чертами «однодневки».

На телефоны компании никто не отвечает, мало информации в интернете

Для добросовестной компании, даже если она не ведет активную деятельность или временно ее прекратила, важно иметь «работающий» номер телефона. Это актуально и для компаний, чей бизнес вообще не предусматривает насущную необходимость в телефонной связи (чаще всего это услуги или торговля в интернете). Если в ЕГРЮЛ указан неработающий номер телефона, нужно представить актуальную информацию в регистрирующий орган.

Такой «недостаток» компании как отсутствие обильной информации в Интернете, конечно, весьма субъективный. Не стоит тратиться на рекламу только ради того, чтобы это оценили налоговики и вычеркнули компанию из списка подозрительных. Но даже недорогой сайт-визитка с актуальной информацией всегда придаст компании солидности.

Конечно, каждый из этих признаков в отдельности не зачислит компанию автоматически в «однодневки». Но если их уже несколько, стоит задуматься об улучшении имиджа компании перед налоговыми органами.

Есть в «тайном» приказе ФНС и такие довольно абсурдные критерии неблагонадежных фирм как регистрация в форме ООО и учредитель-иностранец. Но не стоит воспринимать такого рода креатив налоговиков слишком серьезно.